如，借款人给予一位年轻的只有很少有形资产的专业人士的信用额度，可以比给予与其净资产一样的建筑工人多出许多，原因就在于无形的人力资本价值提供了某种形式的保证。
两个最基本的家庭财务报表资产负债表和收支表(3)
总结起来,有三个与人力资本有关的重要的个人财务决策。
第一个决策是获得人力资本。随着社会的进步，一个人能拥有的物质财富的多少一般与所受的教育程度密切相关。一个只接受过10年普通教育而没有受过其他培训的人，很难取得与有一技之长的人一样的物质上的成功。一般来说，受过大学教育的专业人士会得到更高的薪水。此外，受教育程度较高的人，会因为事业的成功、较高的社会地位、较好的职位和与之相适应的较好的工作条件而获得非财务方面的满足。
第二个决策是保护人力资本。较高的人力资本需要买更多的寿险，因为一旦出现意外，无论对自己还是对自己的家人的损失和伤害都会更大。
第三个决策是保持人力资本。与其他资产一样，人力资本会随着时间的推移而贬值。以前有可能一个人在获得一些技术或专业知识后就可以享用终生，不用继续接受再教育，但那个时代现在已经过去了。现在，如果我们想让自己的技能跟上时代就必须不断地学习。更多的人发现，他们在其职业生涯中要准备适应几个不同的职位和不同的老板。学习可以有很多种渠道，包括自学、研究、实验、正式的课程和实践经验。重要的是，广义的教育必须贯穿于我们的职业生涯，花在这上面的时间和精力并不奢侈，而是维持或改善我们现有的人力资本的基本支出。
资料来源：《个人财务规划》，陈晓燕、徐克恩等译，中国金融出版社，2003年
(二)个人/家庭收支表
从人出生到死亡的一生中，都有取得收入和进行支出的活动。怎样能够保持收入大于支出，或者至少做到收支平衡呢？我们需要了解收入是如何来的，又是如何花出去的。收入-支出表反映出了你在一段时间内的财务活动状况(见表3-5)，它使得你可以将实际发生的费用和支出与预算的数字对比，从而采取必要的调整措施以消除两者之间的差异。收入-支出表是你在一段时期内财务活动状况的具体反映。
表3-5收入-支出表
一、收入数量占总收入比例工资和薪金姓名姓名劳务收入(稿费及其他非薪金收入)奖金和佣金养老金和年金投资收入利息所得股息所得
证券出售所得其他其他收入(Ｉ)总收入(续)二、支出〖3〗数量占总支出比例房子租金/抵押贷款支付(包括保险和纳税)修理、维护和装饰日用电、水、煤气电话有线电视和其他食品日杂食品在外就餐汽车贷款年审、养路费、车船税购买燃油及维护费用医疗健康、大病医疗和残疾保险(从工资中扣减或非雇主提供的)看病、yào品衣服衣服、鞋子及配饰保险家庭财险寿险(如果雇主没有提供)
汽车保险养老险健康险纳税收入所得税家庭用品、家具和其他大件消费购买和维修个人护理支出化妆品、头发护理、美容、健身(续)娱乐和休闲度假其他娱乐和休闲其他项目(II)总支出现金盈余(赤字)\[(I)-(II)\]收入-支出表的三个主要组成部分：收入即你所获得的现金收入；支出即你的现金支出；现金盈余或者赤字即你的收入和支出之间的差额。差额大于零时，表示现金盈余；差额小于零时，表示现金赤字。
现金盈余或者赤字将对资产负债表产生一定的影响，现金盈余将增加你资产负债表中的净资产，反之，现金赤字则减少你资产负债表中的净资产。
第一次买房子或者汽车，如果是现金开支，记录在现金流量表中，将极大地影响到你的净现金流，而这笔钱并不是来源于当期收入，因此建议家庭将购买汽车或者住宅记录在资产负债表中，而不记录在现金流量表中。但对这两种资产的维护和其他辅助支出记入日常开支中。
开支可以分为两类：可以自行决定的开支和不能自行决定的开支。不能自行决定的开支主要是债务的偿还。我们可以将等额还款分为还本和付息，将本金看作开支，是资产负债中的负债减少，而把利息看作日常开支，明确为
理财支出。可以自行决定的开支是诸如家具、照相机、旅游等项目的支出，可以实现而又不是生活必需的。一个家庭最容易改变的习惯就在这一类中，这些开支数额相对较大而又不是生活必需的。总之，为了预算控制的目的，一个家庭要自己选择哪些是必要开支或日常开支、哪些是可以自行决定的开支，哪些是不可自行决定的开支。
两个最基本的家庭财务报表资产负债表和收支表(4)
表3-6个人/家庭收支细目表
主要科目可进一步划分的细目
工作收入A本人/配偶/工资奖金/稿费/演讲费/个体工商经营所得
租金收入B房屋/设备租金
利息收入C存款/债券/票据/股票股息(续)
已实现资本利得D出售股票/赎回基金的结算损益
转移xìng收入E救济/遗产/赠与/理赔金/赡养费/福利彩票或体育彩票中奖
其他收入F收入合计GG=A+B+C+D+E+F
所得税支出H当月扣缴税额/结算申报补缴税额
其他税负支出I房产税/
契税/增值税/车船使用税
消费支出食J蔬菜/水果/米油盐/饮料/在外用餐费/烟酒
消费支出衣K着装/洗衣/理发/美容/化妆品/衣饰
消费支出住L房租/水费/电费/天然气/电话费/日用品
消费支出行M加油费/
出租车费/公jiāo车费、地铁费/停车费/保养费
消费支出教育N学杂费/补习费/教材费/保姆费
消费支出娱乐O旅游费/书报杂志费/视听娱乐费/会员费
消费支出医yàoP门诊费/住院费/体检费/yào品费/医疗器械
消费支出jiāo际费Q年节送礼/丧葬喜庆礼金/转移xìng支出
消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+Q
利息支出S车贷/房贷/
信用卡利息/其他消费信贷利息
产险保费T住房险/家财险/机动车辆险/责任险保费
寿险保费U寿险/意外伤害险/医疗费用险保费/疾病险/残疾收入险保费
其他支出V
支出合计WW=H+I+R+S+T+U+V
当期收支储蓄XX=G-W
本期现金变化额Y=期末现金与活期储蓄额-期初现金与活期储蓄额
本期投资变化额Z=期末投资资产余额-期初投资资产余额
本期负债变化额a=期末负债本金余额-期初负债本金余额
当期净资产储蓄额b=Y+Z-a两储蓄算法差异c=b-x
表3-7错误的用钱态度及解决方法
错误的用钱态度解决的方法
每月的收入到手不久便全部花光养成先储蓄、后消费的习惯
经常大量购物，买了很多不必要的东西控制购买yù
喜欢享乐和消费列出财务计划，控制开支
没想到把债务还清，明天再说改变心态，做好资产负债表，及时还款
每期只还最低额发现透支，及时解决
此钱还不清时，用其他款去还最低额及时规划未来的财务
借钱时只考虑方便及快捷若要借款，先搜集资料，争取借钱成本最低
第二节手头的钱你留够了吗(1)
王先生的家庭现金规划过程
王先生，45岁；王太太，43岁。他们有一个17岁的女儿和14岁的儿子，并且王先生的70岁的体弱多病的老父亲也和他们一起生活。
王先生从事的是电脑工程师的工作，月收入有9000元，他的太太在一家会计事务所工作，月收入有5000元。他们在一些大的消费决策上都会进行协商，会共同负担他们的房屋按揭费用、生活费用等，但他们都各有自己的银行账户进行各自的投资决策，家庭财务上具有各自的独立xìng。
在刚开始的时候，老父亲的营养费用、医疗费用、子女教育费用及基本的生活开支耗费了他们夫fù的大部分收入。随着他们的收入不断增长，王先生把自己的工资主要用来应付日常开支，而王夫人的工资和奖金收入则用来进行储蓄。通过这种稳定储蓄的方法，他们为子女建立了教育基金，并为自己建立了良好的退休基金。
有了储蓄后，王先生创办了一家软件公司，但是很不幸，由于投资失误，软件公司很快就倒闭了，也耗光了他们的所有存款和基金，一切都不得不从头开始。王先生花了三个月的时间才在另外一家电脑公司找到工作，在此期间，他们的家庭生活显得非常拮据。
他们决定一切从头开始，现在的主要目标是为两个孩子准备大学教育基金和为自己重新准备养老基金。他们减少了
信用卡的持卡数量，并且尽量避免刷卡消费。他们对家庭每个月的开支都进行预算，除去日常开支的费用后，他们的钱主要用来储蓄和购买基金，王太太还进行了一些 股票投资，她的投资资本主要来源于她的兼职收入。但无论情况如何，他们再也不会动用他们的子女教育基金和退休基金。除此之外，他们还储备了三个月的应急基金，以用来应付诸如失业及突发事件所带来的特殊情况。
他们逐渐养成了财务上的良好习惯，生活井井有条，再也不会重复出现那种家庭极度尴尬的生活境况了。
就像王先生一样，你或许也需要制订你自己的储蓄计划并选择合适的投资决策。下面你将可以学习怎样开始制订你自己的储蓄计划。
现金规划是为了确保你有足够的资金来支付计划中的和计划外的费用，并且你的消费模式是在你的预算限制之内的。这是对于家庭或者个人日常的、日复一日的现金和现金等价物的管理。手头到底应该留多少现金取决于：
1持有现金的成本。把钱放在手头总会有利息损失，损失越大，你的持有成本就越高。
2紧急准备金的必要xìng。人们面临着失业、工作能力的丧失、医疗或意外灾害等各种风险，一旦有紧急情况发生，手边的现金可以帮助你渡过难关。
当然，每个人或者每个家庭的情况千差万别，收入来源也有很大差异，不同的收入模式应该有不同的现金规划方式。
一、不同家庭收入来源的收支规划
家庭收入是家庭财务循环的源头活水。家庭收入分为工作收入与理财收入，每个人可以根据自己的收入来源拟定出管理的重点。
表3-8所得来源分类与特xìng
所得类型收入稳定xìng收入成长xìng收入中断风险
普通雇员收入来源稳定，
有劳动法保障每年调薪有限，
奖金比重不高失业或伤病
公司业务员、
经纪人收入高低视业绩表现,
时好时坏奖金比重高，
收入空间宽广失业、伤病或丧失劳动能力、
未达标准被裁员
个体经营者视业别而定，收入来源
还算稳定受限于地区环境，
收入空间有限经营不善倒闭
自由职业者收入相对高的人群，
但可能有最低的起薪点依个人的专业与
经验而定，差别大客源不足，伤病或丧失劳动能力
小型私营企业主视业别而定，收入来源
较不稳定有较好的卖点时
第二节手头的钱你留够了吗(2)
收入空间广经营不善倒闭，还可能负债
大型私营企业主收入以股息红利为主，视经营成效波动较大景气好时，转让持股利得甚大极差时，大企业也可能倒闭
专业投资者专业投资者收入以财产所得为主，波动大选对时机或标的时，获利甚高投资不当可能被套牢，甚至血本无归
(一)收入规划
各类人群应有的理财策略是：
1普通雇员。有稳定但很难期待额外的工资流入，因此这类人对现金流量的控制管理非常重要，应有紧急备用金额度以备不时之需。购买高负债的个人资产不能超出负担能力，以免落入负债循环的陷阱中。尽早以定期定额的方式来累积投资xìng资产，以实现未来的理财目标。
一个年轻的上班族，应该尽早制订储蓄计划。每月将500元投资于定期定额报酬率为12%的金融产品，持续投资到60岁，一个24岁就开始投资的人，到60岁时可累积2906万元，而25岁才开始投资的人可累积259万元。两者本息和相差316万元，每年的本金都是6000元，只因为两者只差了一年，白白损失了31万元。
2公司业务员。这类人以业务佣金为主要收入，包括保险、房屋中介、直销、汽车销售等从业人员。他们的收入在很大程度上受宏观环境的影响。这类人群可以拟定不同收入水平下每月的消费、支出与储蓄模式。
例如：
每月储蓄=(当月收入-基本收入)×边际储蓄率
基本收入=淡季时最低收入或维持家庭基本生活需求的最低消费额，取较高者；
边际储蓄率=每增加一元额外收入增加的储蓄额；
但当月收入低于家庭最低消费额时，边际储蓄率为0。
一个业务员月平均收入为10000元，但业绩最差时只有5000元，最好时可有15000元。若其家庭基本支出为6000元，这说明该业务员基本支出大于最低收入，在收入最差时还不够支出所用，会有负储蓄也就是透支的情况发生。若最低收入大于基本支出，则最差的情况下还有正储蓄。若目标的边际储蓄率为50%时，
当收入为5000元时，低于基本支出6000元，当月储蓄=-1000元；
当收入为7000元时，储蓄=(7000元-6000元)×50%=500元；
当收入为10000元时，储蓄=(10000元-6000元)×50%=2000元；
当收入为15000元时，储蓄
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